30.10.2015
Налог на прибыль - это 20% от прибыли. Прибыль определяется как разница между принимаемыми к налоговому учету доходами и принимаемыми к налоговому учету расходами. Поэтому для проверки налога и поиска налоговой базы нужно смотреть на ОСВ по налоговому учету.
Декларация большая, собирает данные из нескольких источников.
В первую очередь, доходы.
Доходы собираются, прежде всего, из счета 90.01.1
вот эти 11 444 894,06 - это выручка по основной деятельности, т.е. это та выручка, которую они получили за продажу того, чем фирма занимается "по профилю".
Именно эта сумма ложится в строку 010 листа 02 декларации, что видно на скрине
Кроме "профильной" выручки, организация может иметь и "непрофильную". Это всякие "левые" продажи, доходы от неосновной деятельности и т.д., продажа на сторону материалов.
Эта "непрофильная" выручка должна откладываться на счете 91.01.
Вот здесь
видно, из чего она складывается.
В основном, это продажа материалов на сторону.
За эти продажи их контора выручила 654 408,47 без учёта НДС.
Именно эту сумму видим в строке 020
Бывают расхождения в оценку доходов (выручки) по БУ и НУ, но у них ситуация простая, расхождений нет.
Таким образом, общая сумма выручки составляет 11 444 894,06 + 654 408,47 = 12 099 302 руб.
Это наши доходы.
Теперь расходы.
Расходы точно так же делятся на две категории - "профильные" и "непрофильные".
Профильные - это те расходы, которые связаны с "профильной деятельностью". Они складываются из прямых и косвенных.
Прямые расходы учитываются на счете 90.02.1.
Косвенные - на счете 90.08.1
Явно, что у нас прямых доходов меньше, чем косвенных.
Это было бы нормально, если бы у нас был большой 26 счет - всякие административные затраты и т.д.
Но у нас 26 счета вообще нет, все затраты уходят на 20.
Значит, проблема с 20 счетом - не все затраты, отнесенные на него, с точки зрения программы являются прямыми.
Для проверки сформируем ОСВ по 20 счету одновременно по БУ и НУ.
Видно, что по большой части статей затрат 20 счета БУ и НУ закрываются по-разному (на скрине выделена строка с примером).
Такая ситуация возникает, если мы неправильно заполнили этот регистр:
В нем должны быть перечислены все те виды затрат, которые с точки зрения расчета налога на прибыль должны быть прямыми.
Посмотрим на пример из скрина - какая статья там указана и что с ней не так?
Не так с ней то, что она вида "Прочие затраты", а этого вида в нашем списке прямых затрат нет
Соотв., нам нужно или внести этот вид в список (что не совсем верно, т.к. мы потом не сможем действительно косвенные расходы правильно отнести), или поменять в самой статье вид на какой-то правильный, из списка, например "Материальные затраты".
Но после этого нам нужно перезакрыть все месяца, чтобы БУ и НУ правильно пересчитались.
Из всего этого списка мы оставим в "прочих" (т.е. будущих косвенных) расходах только
Аренда офисного помещения
Аренда офисного помещения
Остальное мы сделаем прямыми.
Итог замены и перезакрытия в оборотке
итог в декларации
(видно, сколько теперь стало прямых расходов).
Аналогично мы видим в ОСВ по 90 счету
видна разница между 90.02 (прямые) и 90.08 (косвенные).
Таким образом, сумма "профильных" затрат у нас составляет 10 914 568,21 (прямые) и 136 030,60 (косвенные) затраты.
Общая их сумма 11 050 598,81.
Смотрим в декларации и видим эту сумму в стр 030.
Ну и к ним добавляются еще суммы расходов "непрофильных" - по 91.02 счету.
это
612 459,70 в налоговом учете - это себестоимость проданных материалов.
что соотв. декларации
таким образом, налоговая база рассчитывается как Доходы (оборот счета 90.01.1.и 91.01 в налоговом учете) Минус Расходы (оборот счета 90.02.1 (прямые) + оборот счета 90.08.1 (косвенные) + оборот счета 91.02 (непрофильные)
Налоговая база посчитана корректно.
Как в 1С:Бухгалтерии считается налог на прибыль?
Рассмотрим методику расчета налога на прибыль за 9 месяцев 2015 года на примере одной условной базы.Налог на прибыль - это 20% от прибыли. Прибыль определяется как разница между принимаемыми к налоговому учету доходами и принимаемыми к налоговому учету расходами. Поэтому для проверки налога и поиска налоговой базы нужно смотреть на ОСВ по налоговому учету.
Декларация большая, собирает данные из нескольких источников.
В первую очередь, доходы.
Доходы собираются, прежде всего, из счета 90.01.1
вот эти 11 444 894,06 - это выручка по основной деятельности, т.е. это та выручка, которую они получили за продажу того, чем фирма занимается "по профилю".
Именно эта сумма ложится в строку 010 листа 02 декларации, что видно на скрине
Кроме "профильной" выручки, организация может иметь и "непрофильную". Это всякие "левые" продажи, доходы от неосновной деятельности и т.д., продажа на сторону материалов.
Эта "непрофильная" выручка должна откладываться на счете 91.01.
Вот здесь
видно, из чего она складывается.
В основном, это продажа материалов на сторону.
За эти продажи их контора выручила 654 408,47 без учёта НДС.
Именно эту сумму видим в строке 020
Бывают расхождения в оценку доходов (выручки) по БУ и НУ, но у них ситуация простая, расхождений нет.
Таким образом, общая сумма выручки составляет 11 444 894,06 + 654 408,47 = 12 099 302 руб.
Это наши доходы.
Теперь расходы.
Расходы точно так же делятся на две категории - "профильные" и "непрофильные".
Профильные - это те расходы, которые связаны с "профильной деятельностью". Они складываются из прямых и косвенных.
Прямые расходы учитываются на счете 90.02.1.
Косвенные - на счете 90.08.1
Явно, что у нас прямых доходов меньше, чем косвенных.
Это было бы нормально, если бы у нас был большой 26 счет - всякие административные затраты и т.д.
Но у нас 26 счета вообще нет, все затраты уходят на 20.
Значит, проблема с 20 счетом - не все затраты, отнесенные на него, с точки зрения программы являются прямыми.
Для проверки сформируем ОСВ по 20 счету одновременно по БУ и НУ.
Видно, что по большой части статей затрат 20 счета БУ и НУ закрываются по-разному (на скрине выделена строка с примером).
Такая ситуация возникает, если мы неправильно заполнили этот регистр:
В нем должны быть перечислены все те виды затрат, которые с точки зрения расчета налога на прибыль должны быть прямыми.
Посмотрим на пример из скрина - какая статья там указана и что с ней не так?
Не так с ней то, что она вида "Прочие затраты", а этого вида в нашем списке прямых затрат нет
Соотв., нам нужно или внести этот вид в список (что не совсем верно, т.к. мы потом не сможем действительно косвенные расходы правильно отнести), или поменять в самой статье вид на какой-то правильный, из списка, например "Материальные затраты".
Но после этого нам нужно перезакрыть все месяца, чтобы БУ и НУ правильно пересчитались.
Из всего этого списка мы оставим в "прочих" (т.е. будущих косвенных) расходах только
Аренда офисного помещения
Аренда офисного помещения
Остальное мы сделаем прямыми.
Итог замены и перезакрытия в оборотке
итог в декларации
(видно, сколько теперь стало прямых расходов).
Аналогично мы видим в ОСВ по 90 счету
видна разница между 90.02 (прямые) и 90.08 (косвенные).
Таким образом, сумма "профильных" затрат у нас составляет 10 914 568,21 (прямые) и 136 030,60 (косвенные) затраты.
Общая их сумма 11 050 598,81.
Смотрим в декларации и видим эту сумму в стр 030.
Ну и к ним добавляются еще суммы расходов "непрофильных" - по 91.02 счету.
это
612 459,70 в налоговом учете - это себестоимость проданных материалов.
что соотв. декларации
таким образом, налоговая база рассчитывается как Доходы (оборот счета 90.01.1.и 91.01 в налоговом учете) Минус Расходы (оборот счета 90.02.1 (прямые) + оборот счета 90.08.1 (косвенные) + оборот счета 91.02 (непрофильные)
Налоговая база посчитана корректно.